Kniha právneho štátu
30. augusta 2026

Odkiaľ štát berie peniaze — z čoho sa skladá daňový príjem

1. Problém v kocke

Štát nevyberá peniaze z jedného vrecka — skladá si ich z viacerých druhov daní a odvodov, ktoré majú rôzne pravidlá aj rôzny dopad na rôzne príjmové skupiny. Bez toho, aby sme vedeli, z čoho sa štátna kasa skladá, sa ťažko posudzuje, či je systém spravodlivý alebo efektívny.

2. Fakty / časová os

3. Čísla s konkrétnymi odkazmi

Z každého eura daňových príjmov štátneho rozpočtu SR v roku 2024 (spolu 18 352,1 mil. eur) pripadalo približne:

Mimo štátneho rozpočtu odvádzame zo mzdy aj poistné do Sociálnej poisťovne — v roku 2024 vybrala poistné vo výške približne 12 269,8 mil. eur — 5. Správa o hospodárení Sociálnej poisťovne v roku 2024.

V porovnaní s EÚ: podľa Eurostatu tvorili na Slovensku v roku 2024 priame dane (z príjmu a majetku) len 8,1 % HDP, výrazne menej ako priemer EÚ 13,3 % HDP. Naopak, sociálne odvody dosiahli na Slovensku 16,1 % HDP oproti priemeru EÚ 14,0 % HDP — Eurostat, Tax revenue statistics. Celkový pomer daní a odvodov k HDP v EÚ dosiahol v roku 2024 40,4 % — Eurostat news, EU and euro area tax-to-GDP ratio up in 2024, 31.10.2025.

Tri pohľady na tú istú vec

Mladí (výplata, bývanie, odchod do zahraničia) Z výplaty ti odvody odídu skôr, než peniaze vôbec uvidíš — a keď si niečo kúpiš, do ceny je zarátaná DPH na úrovni 23 %. Slovensko má pritom nižší podiel priamej dane z príjmu než väčšina EÚ, ale vyšší podiel odvodov — to je dôvod, prečo sa rozdiel medzi „hrubou" a „čistou" mzdou zdá taký veľký.

Produktívni (dane, byrokracia, budúcnosť detí) Ak podnikáš alebo si zamestnávateľ, najviac cítiš DPH a daň z príjmu právnických osôb — spolu tvoria takmer 80 centov z každého eura daňových príjmov štátu. Práve preto sa každá zmena sadzby DPH prejaví v cenách rýchlo a citeľne.

Dôchodcovia (dôchodky, zdravotníctvo, istota) Dôchodky sa financujú predovšetkým z odvodov cez Sociálnu poisťovňu, nie zo štátneho rozpočtu priamo — preto je výška vybraného poistného (12,27 mld. eur v roku 2024) kľúčovým číslom aj pre stabilitu dôchodkového systému.

4. Tvrdenie A + protitvrdenie

Tvrdenie A: Vysoký podiel nepriamych daní (DPH, spotrebné dane) a odvodov je nespravodlivý, lebo zaťažuje viac ľudí s nižším príjmom — z každého nákupu platí rovnaké percento bez ohľadu na to, koľko zarábajú.

Protitvrdenie: Nepriame dane a odvody sa dajú ťažšie obchádzať než daň z príjmu (platia sa priamo pri nákupe alebo z výplaty) a sú stabilnejším zdrojom príjmu štátu aj v období, keď firmy alebo jednotlivci znižujú vykázaný zisk. Nižšia priama daň z príjmu môže naopak podporovať prácu a investície.

Oba pohľady sú legitímne — ktorý má väčšiu váhu, je otázka hodnôt, nie faktov.

5. Aký princíp právneho štátu je dotknutý

Ide o transparentnosť verejných financií — povinnosť štátu viesť a zverejňovať rozpočet a záverečný účet podľa presných pravidiel, aby bolo možné spätne overiť, koľko a odkiaľ štát vybral a na čo minul — zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy.

6. Čo môže občan reálne urobiť

  • Sledovať pravidelné bilancie štátneho rozpočtu, ktoré MF SR zverejňuje mesačne — Rozpočet verejnej správy, MF SR.
  • Ak konkrétny údaj chýba alebo nie je zverejnený dostatočne podrobne, požiadať o informáciu podľa zákona č. 211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám — každý orgán verejnej moci je povinný odpovedať v zákonnej lehote.
  • Porovnávať vlastné čísla (výplatná páska, účtenky s DPH) s oficiálnymi agregátmi vyššie — pomáha to pochopiť, kam presne smeruje každé euro, ktoré štátu odvedieme.

7. Zdroje

  • MF SR — Bilancia štátneho rozpočtu k 31.12.2024 (daňové príjmy spolu, DPH, spotrebné dane, DPFO, DPPO): https://www.mfsr.sk/sk/media/tlacove-spravy/bilancia-statneho-rozpoctu-k-31-12-2024.html
  • Sociálna poisťovňa — 5. Správa o hospodárení Sociálnej poisťovne v roku 2024 (výber poistného): https://www.socpoist.sk/sites/default/files/2025-03/5.%20Spr%C3%A1va%20o%20hosp.%20%20SP%20%20na%20DR%20SP.pdf
  • Eurostat — Tax revenue statistics (priame dane, odvody, % HDP, SR vs. EÚ): https://ec.europa.eu/eurostat/statistics-explained/index.php?title=Tax_revenue_statistics
  • Eurostat — EU and euro area tax-to-GDP ratio up in 2024 (31.10.2025): https://ec.europa.eu/eurostat/web/products-eurostat-news/w/ddn-20251031-2
  • Slov-Lex — zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty, §27 (sadzby dane): https://www.slov-lex.sk/ezbierky/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/222/
  • Slov-Lex — zákon č. 564/2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve: https://www.slov-lex.sk/ezbierky/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/564/
  • Slov-Lex — zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy: https://www.slov-lex.sk/ezbierky/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/523/
  • Slov-Lex — zákon č. 211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám: https://www.slov-lex.sk/ezbierky/pravne-predpisy/SK/ZZ/2000/211/

8. FAQ

Prečo daň z príjmu fyzických osôb takmer nevidno v štátnom rozpočte? Lebo zákon určuje, že jej výnos ide takmer celý priamo do rozpočtov obcí a vyšších územných celkov, nie do štátneho rozpočtu — zákon č. 564/2004 Z. z..

Prečo je DPH taká dôležitá pre štátny rozpočet? Lebo v roku 2024 tvorila viac ako polovicu (54 %) všetkých daňových príjmov štátneho rozpočtu — Bilancia štátneho rozpočtu k 31.12.2024.

Sú odvody do Sociálnej poisťovne to isté ako dane? Nie — ide o samostatný systém mimo štátneho rozpočtu, hoci ho platíme povinne zo mzdy; financuje najmä dôchodky a nemocenské dávky — Správa o hospodárení Sociálnej poisťovne 2024.

Platí Slovensko na daniach viac alebo menej ako priemer EÚ? Pri priamych daniach z príjmu menej (8,1 % HDP oproti 13,3 % HDP v EÚ), pri sociálnych odvodoch naopak viac (16,1 % HDP oproti 14,0 % HDP v EÚ) — Eurostat, Tax revenue statistics.

Pridaj komentár