Kam mizne časť peňazí z dane z pridanej hodnoty (DPH), ktorú platíš takmer pri každom nákupe — a čo s tým robí Európska komisia aj Slovensko.
Vyber si skupinu
Medzera DPH na Slovensku v skratke
Zdroj: Európska komisia, DG TAXUD — VAT gap in Europe, report 2025 (dáta za rok 2023, zverejnené 8.12.2025).
Čo je DPH a čo je jej medzera
Daň z pridanej hodnoty (DPH) platíš takmer pri každom nákupe — je už zarátaná v cene na účtenke. Keď si dnes kúpiš tovar za 123 €, z toho je 100 € cena tovaru a 23 € je DPH, ktorú má predajca odviesť štátu (základná sadzba DPH je na Slovensku od 1. 1. 2025 vo výške 23 %, znížené sadzby sú 19 % a 5 % — napríklad na potraviny alebo lieky).
Medzera DPH je rozdiel medzi tým, čo by štát na DPH mal dostať, keby všetci platili presne podľa zákona, a tým, čo reálne dostane. Časť peňazí uniká pri podvodoch (napríklad tzv. karuselový podvod), časť pri krachoch a bankrotoch firiem, časť pri administratívnych chybách či nesprávnych daňových priznaniach. Nejde teda len o úmyselné podvody — je to súhrnný odhad všetkých strát.
V roku 2023 predstavovala táto medzera na Slovensku 1 087 mil. € — teda asi 200 € na každého obyvateľa Slovenska za rok, čo je pri 4-člennej rodine približne 801 € ročne. Keby štát vybral všetku DPH, mal by tieto peniaze navyše na školy, nemocnice či cesty — bez toho, aby čokoľvek zvyšoval bežným ľuďom.
Medzera zhody vs. politická medzera — nie je to všetko únik
Európska komisia rozlišuje dve veci, ktoré sa ľahko pomýlia:
- Medzera zhody (compliance gap) — čísla vyššie na tejto stránke. Peniaze, ktoré štát nedostal, hoci podľa zákona mal — podvody, krachy, chyby.
- Politická medzera (policy gap) — peniaze, ktoré štát vedome nevyberie, lebo zákonodarcovia sa rozhodli dať zníženú alebo nulovú sadzbu (napr. na potraviny, lieky, súkromné zdravotníctvo či školstvo). To nie je únik, je to politické rozhodnutie. Na Slovensku predstavovala v roku 2023 tzv. ovplyvniteľná politická medzera asi 19,7 % teoretického maxima výberu (7,1 percentuálneho bodu zo znížených sadzieb, 7,8 bodu z národných výnimiek, 4,7 bodu z výnimiek, ktoré prikazuje právo EÚ).
Vývoj medzery DPH na Slovensku (2000 – 2023)
Zdroj: Európska komisia, DG TAXUD — VAT gap in Europe 2025 — tabuľky (Excel), tabuľka 205 „VAT compliance gap – all available estimates“. Roky 2000 – 2018 sú tzv. spätne dopočítaná séria (backcasted), roky 2019 – 2023 sú plné odhady na základe aktuálnych národných účtov; rok 2024 (odhad 9,7 %) je zatiaľ len prognóza Európskej komisie a nie je v grafe zobrazený.
Tabuľka po rokoch 2000 – 2023 (zobraziť)
| Rok | Medzera DPH % | Medzera mil. € |
|---|---|---|
| 2000 | 20,9 % | n/a* |
| 2001 | 20,8 % | n/a* |
| 2002 | 22,1 % | n/a* |
| 2003 | 14,6 % | n/a* |
| 2004 | 17,5 % | n/a* |
| 2005 | 14,1 % | n/a* |
| 2006 | 20,8 % | n/a* |
| 2007 | 24,7 % | n/a* |
| 2008 | 23,6 % | n/a* |
| 2009 | 30,0 % | n/a* |
| 2010 | 31,4 % | n/a* |
| 2011 | 25,6 % | n/a* |
| 2012 | 35,1 % | n/a* |
* Pre roky 2000 – 2012 zverejňuje Európska komisia len percento (spätne dopočítaná séria), sumy v eurách nie sú k dispozícii.
| Rok | Medzera DPH % | Medzera mil. € | Teoretická DPH (VTTL) mil. € | Vybraná DPH mil. € |
|---|---|---|---|---|
| 2013 | 29,8 % | 2 147 | 6 844 | 4 696 |
| 2014 | 28,0 % | 2 112 | 7 133 | 5 021 |
| 2015 | 25,1 % | 1 808 | 7 230 | 5 423 |
| 2016 | 20,1 % | 1 360 | 6 783 | 5 424 |
| 2017 | 17,0 % | 1 206 | 7 125 | 5 919 |
| 2018 | 16,5 % | 1 233 | 7 552 | 6 319 |
| 2019 | 16,5 % | 1 353 | 8 183 | 6 830 |
| 2020 | 16,3 % | 1 314 | 8 063 | 6 749 |
| 2021 | 11,8 % | 987 | 8 352 | 7 366 |
| 2022 | 11,5 % | 1 116 | 9 672 | 8 556 |
| 2023 | 10,5 % | 1 087 | 10 359 | 9 272 |
Vývoj podľa vlád
| Vláda | Medzera DPH % porovnávané roky |
Zmena p. b. |
|---|---|---|
| 3. vláda Vladimíra Mečiara 13.12.1994 – 30.10.1998 · HZDS, SNS, ZRS Porovnateľná séria Európskej komisie začína rokom 2000 — hodnota je za rok 2000, nie za nástup vlády v roku 1994.
|
20,9 % (rok 2000) | — |
| 1. vláda Mikuláša Dzurindu 30.10.1998 – 15.10.2002 · SDK, SDĽ, SMK, SOP |
20,9 % → 22,1 % | +1,2 p. b. |
| 2. vláda Mikuláša Dzurindu 16.10.2002 – 4.7.2006 · SDKÚ, SMK, KDH, ANO |
22,1 % → 20,8 % | −1,3 p. b. |
| 1. vláda Roberta Fica 4.7.2006 – 8.7.2010 · SMER-SD, ĽS-HZDS, SNS |
20,8 % → 31,4 % | +10,6 p. b. |
| Vláda Ivety Radičovej 8.7.2010 – 4.4.2012 · SDKÚ-DS, SaS, KDH, Most-Híd |
31,4 % → 25,6 % | −5,8 p. b. |
| 2. vláda Roberta Fica 4.4.2012 – 23.3.2016 · SMER-SD |
25,6 % → 25,1 % | −0,5 p. b. |
| 3. vláda Roberta Fica 23.3.2016 – 22.3.2018 · SMER-SD, SNS, Most-Híd, Sieť |
25,1 % → 17,0 % | −8,1 p. b. |
| Vláda Petra Pellegriniho 22.3.2018 – 21.3.2020 · SMER-SD, SNS, Most-Híd |
17,0 % → 16,5 % | −0,5 p. b. |
| Vláda Igora Matoviča 21.3.2020 – 1.4.2021 · OĽANO, SaS, Sme rodina, Za ľudí Rok 2020 zásadne ovplyvnila pandémia COVID-19.
|
16,5 % → 16,3 % | −0,2 p. b. |
| Vláda Eduarda Hegera 1.4.2021 – 15.5.2023 · OĽANO, SaS, Sme rodina, Za ľudí |
16,3 % → 11,5 % | −4,8 p. b. |
| Vláda Ľudovíta Ódora 15.5.2023 – 25.10.2023 · úradnícka vláda Úradnícka vláda s obmedzeným mandátom.
|
11,5 % → 10,5 % | −1,0 p. b. |
Metodika: vláde priraďujeme roky podľa konvencie „vláda, ktorá vládla väčšinu roka“; zmena sa počíta od posledného roka pred nástupom (alebo najstaršieho dostupného roka) po posledný rok pridelený danej vláde. Zelená = medzera sa zmenšila (lepší výber DPH), červená = medzera sa zväčšila. 4. vláda Roberta Fica (od 25.10.2023) zatiaľ nemá vlastný oficiálny rok — posledné potvrdené dáta (2023) patria úradníckej vláde Ľudovíta Ódora; Komisia zverejnila len prognózu na rok 2024 (9,7 %), ktorú neuvádzame ako fakt.
Porovnanie so susedmi a priemerom EÚ (rok 2023)
| Krajina | Medzera DPH % | Medzera mil. € | Vybraná DPH mil. € |
|---|---|---|---|
| Rakúsko | 1,0 % | 392 | 37 891 |
| Česko | 8,0 % | 2 087 | 23 859 |
| Maďarsko | 7,4 % | 1 484 | 18 474 |
| Slovensko | 10,5 % | 1 087 | 9 272 |
| Poľsko | 16,0 % | 10 453 | 54 999 |
| Priemer EÚ (26 krajín)* | 9,5 % | 128 017 | 1 223 143 |
* Priemer EÚ je vážený (súčet medzier všetkých 26 porovnateľných krajín / súčet ich teoretickej DPH), nie prostý priemer. Luxembursko Európska komisia z rebríčka vynecháva — jeho odhady sú podľa nej mimo dôveryhodného rozsahu.
Rebríček EÚ — medzera DPH podľa krajín (2023)
Slovensko (žltá), susedné krajiny Česko/Poľsko/Maďarsko/Rakúsko (oranžová), ostatné krajiny EÚ (sivá). Zdroj: Európska komisia, DG TAXUD, tabuľka 7 zo súboru VAT-GAP-2025-tables.xlsx.
Over si každé číslo
Európska komisia — DG TAXUD
- VAT gap in Europe, report 2025 — kapitola Slovensko (presné čísla za rok 2023 priamo v texte stránky)
- VAT gap in Europe — kapitola Česko · Poľsko · Maďarsko · Rakúsko
- Plná štúdia VAT gap in Europe 2025 (PDF) — celá metodika a všetky krajiny EÚ
- Všetky dáta v tabuľkách (Excel) — presné čísla za každý rok a každú krajinu, z ktorých vychádzajú grafy na tejto stránke
- Otázky a odpovede k metodike medzery DPH (PDF)
- Samostatná správa o Slovensku — VAT gap in Europe, Country report 2025: Slovakia (PDF)
Slovenské úrady a Eurostat
Čo s tým môže urobiť občan
- Pozri si presné čísla priamo na stránke Európskej komisie — odkazy vyššie vedú rovno na kapitolu o Slovensku.
- Pýtaj sa poslancov a Finančnej správy, ako sa bojuje proti podvodom s DPH — máš na to právo podľa infozákona č. 211/2000 Z. z.
- Ak si podnikateľ alebo účtovník, over si obchodného partnera cez systém VIES — pomáha to predchádzať karuselovým podvodom.
- Sleduj, ako sa medzera DPH vyvíja rok čo rok — Európska komisia zverejňuje novú správu spravidla koncom kalendárneho roka.
Časté otázky
Odpovede na najčastejšie otázky o medzere DPH — kam mizne časť peňazí, ktoré platíš pri každom nákupe, a čo sa s tým dá robiť.
Čo presne je DPH a kto ju v skutočnosti platí?
DPH, teda daň z pridanej hodnoty, platíš takmer pri každom nákupe — je už zarátaná v cene, ktorú vidíš na účtenke. Predajca ju od teba len vyberie spolu s platbou a má povinnosť poslať ju štátu.
Základná sadzba DPH je na Slovensku od 1. 1. 2025 vo výške 23 %, znížené sadzby sú 19 % a 5 % — napríklad na potraviny alebo lieky. Reálne teda DPH platí kupujúci, teda ty, aj keď ju formálne odvádza obchodník.
Príklad zo života: Predstav si, že v obchode kúpiš tovar za 123 €. Z tejto sumy je 100 € skutočná cena tovaru a 23 € je DPH pri základnej sadzbe 23 % — tú si ako kupujúci už zaplatil v cene a predajca ju má poslať štátu.
Znamená medzera DPH, že niekto ukradol tie peniaze?
Nie nutne. Medzera DPH je rozdiel medzi tým, čo by štát na DPH mal dostať, keby všetci platili presne podľa zákona, a tým, čo reálne dostal. Je to súhrnný odhad všetkých strát, nielen úmyselných podvodov.
Patria sem aj krachy a bankroty firiem, ktoré už nestihli odviesť daň, administratívne chyby a nesprávne daňové priznania. Európska komisia sama zdôrazňuje, že ide o odhad, nie o priame meranie podvodu.
Príklad zo života: Predstav si firmu, ktorá od zákazníkov vyzbierala DPH, no skôr, než ju stihla odviesť štátu, skrachovala. Táto suma sa v štatistikách počíta do medzery DPH rovnako, ako keby ju niekto úmyselne ukradol, hoci nešlo o podvod.
Prečo znížená DPH na potraviny alebo lieky nie je súčasťou medzery DPH?
Európska komisia rozlišuje dve odlišné veci. Čísla o medzere DPH na tejto stránke sú tzv. medzera zhody (compliance gap) — peniaze, ktoré štát nedostal, hoci podľa zákona mal, teda podvody, krachy firiem a chyby.
Popri tom existuje aj tzv. politická medzera (policy gap) — peniaze, ktoré štát vedome nevyberie, lebo zákonodarcovia sa rozhodli dať zníženú alebo nulovú sadzbu, napríklad na potraviny, lieky, súkromné zdravotníctvo či školstvo. To nie je únik, je to politické rozhodnutie a do medzery DPH sa nezapočítava. Na Slovensku predstavovala v roku 2023 táto ovplyvniteľná politická medzera asi 19,7 % teoretického maxima výberu.
Príklad zo života: Konkrétne: keď si kúpiš potraviny so zníženou sadzbou DPH 5 % namiesto základných 23 %, štát o rozdiel príde zámerne — tak rozhodli zákonodarcovia. Toto sa v štatistikách medzery DPH nepočíta ako strata, pretože ide o politickú medzeru, nie o medzeru zhody.
Čo presne ukazuje účtenka z obchodu, keď príde na výber DPH?
Účtenka z obchodu sama osebe nehovorí, či firma DPH z tvojho nákupu naozaj odviedla štátu — iba potvrdzuje, že si za tovar zaplatil vrátane dane. Čo sa deje ďalej, závisí od toho, či predajca peniaze skutočne prizná a pošle finančnej správe.
Práve tento rozdiel medzi vybratými a odvedenými peniazmi tvorí medzeru DPH. Podľa čísel Európskej komisie sa v roku 2023 na Slovensku z každých 100 €, ktoré mal štát dostať na DPH, k nemu reálne dostalo 89,5 € a 10,5 € chýbalo.
Príklad zo života: Predstav si 100 účteniek, na ktorých je spolu presne 100 € DPH. Podľa údajov za rok 2023 sa k štátu z tejto sumy dostane v priemere 89,5 € a približne 10,5 € sa niekde po ceste stratí — pri podvode, krachu firmy alebo chybe v papieroch.
Čo je karuselový (MTIC) podvod?
Je to typ podvodu, pri ktorom firma kúpi tovar bez DPH z inej krajiny EÚ, doma ho predá s DPH, no vybranú daň štátu neodvedie a zmizne. Ide o jednu z najorganizovanejších foriem podvodu s DPH v celej Únii.
Karuselový podvod je len jednou z príčin medzery DPH — popri ňom do nej patria aj krachy firiem, administratívne chyby a nesprávne priznania. Viac o tomto pojme nájdeš v slovníku pojmov.
Príklad zo života: Predstav si firmu, ktorá dovezie tovar zo susednej krajiny EÚ bez DPH, predá ho slovenským zákazníkom aj s vybratou DPH, a namiesto toho, aby daň odviedla štátu, sa jednoducho zruší a zmizne aj s peniazmi.
Koľko by z chýbajúcej DPH pripadlo na jedného obyvateľa Slovenska?
Podľa čísel Európskej komisie predstavovala medzera DPH na Slovensku v roku 2023 celkovo 1 087 mil. €. Po prepočte na počet obyvateľov Slovenska to vychádza na asi 200 € na jedného človeka za rok.
Ide o priemer za každého obyvateľa vrátane detí a dôchodcov, nie len pracujúcich. Sú to peniaze, ktoré štátu chýbajú na školy, nemocnice či cesty, bez toho, aby čokoľvek zvyšoval bežným ľuďom.
Príklad zo života: Predstav si štvorčlennú rodinu. Keď sa suma 200 € na obyvateľa prepočíta na štyroch členov domácnosti, vychádza to na približne 801 € ročne — teda toľko chýba štátu z DPH, ktorú by táto rodina a ďalšie ako ona mali podľa zákona zaplatiť.
Zlepšuje sa výber DPH na Slovensku?
Áno. Medzera DPH na Slovensku klesla z 16,5 % v roku 2019 na 10,5 % v roku 2023 — teda o 6 percentuálnych bodov za štyri roky. Znamená to, že štát reálne vyberá väčšiu časť DPH, ktorá mu podľa zákona patrí.
Slovensko je aj tak stále nad priemerom EÚ, ktorý bol v roku 2023 na úrovni 9,5 %, a v rebríčku 26 porovnateľných krajín skončilo na 19. mieste. Je to teda zlepšenie, no priestor na ďalšie zlepšovanie stále existuje.
Príklad zo života: Predstav si, že v roku 2019 chýbalo štátu z každých 100 € DPH 16,50 €, kým v roku 2023 to bolo už len 10,50 €. Po prepočte na teoretickú DPH za rok 2023 (10 359 mil. €, číslo z tabuľky vyššie) by pri medzere z roku 2019 štátu chýbalo približne 1 709 mil. € namiesto skutočných 1 087 mil. € — teda zhruba o 620 mil. € menej, ako keby sa výber nezlepšil.
Prečo sa údaj o medzere DPH zverejňuje až s odstupom niekoľkých rokov?
Lebo výpočet medzery DPH potrebuje presné údaje o národných účtoch, ktoré nie sú hneď k dispozícii. Európska komisia zverejnila správu VAT gap in Europe, report 2025 s číslami za rok 2023 až 8. 12. 2025 — teda takmer dva roky po sledovanom roku.
Roky 2000 – 2018 sú tzv. spätne dopočítaná séria (backcasted), roky 2019 – 2023 sú plné odhady na základe aktuálnych národných účtov. Rok 2024 má zatiaľ len prognózu Európskej komisie vo výške 9,7 %, ktorá nie je overeným údajom, a preto sa na tejto stránke ani nezobrazuje v grafe.
Príklad zo života: Predstav si, že by si chcel vedieť, koľko DPH unikne štátu tento rok. Presné číslo sa dozvieš až o takmer dva roky neskôr, keď Európska komisia spracuje všetky národné účty — preto je najnovší overený údaj na tejto stránke z roku 2023, nie z roku 2025 či 2026.
Súvisiace: DPH vo výkladovom slovníku · čo je HDP · Štát v číslach — ďalšie témy